A impuesto es una carga financiera u otra recaudación impuesto ante un individuo o una a entidad legal por a estado o un equivalente funcional de un estado (por ejemplo, secessionist movimientos o revolucionario movimientos). Los impuestos también son impuestos por muchos entidades subnational. Los impuestos consisten en impuesto directo o impuesto indirecto, y puede ser pagado adentro dinero o como su equivalente de trabajo (a menudo pero no siempre sin pagar). Un impuesto se puede definir como “carga pecuniaria puesta sobre individuos o característica para apoyar el gobierno […] un pago exigido por autoridad legislativa.”^[1] Un impuesto “es una no un pago o donación voluntaria, sino una contribución hecha cumplir, exigida conforme a autoridad legislativa” y es “cualquier contribución impuesta por el gobierno […] si bajo el nombre de peaje, el tributo, tallage, gabel, impost, deber, costumbre, suprime, el subsidio, la ayuda, la fuente, o el otro nombre.”^[1]

En sistemas de impuestos modernos, los impuestos se imponen en dinero, pero en-bueno y corvée los impuestos son característicos de estados tradicionales o del pre-capitalista y de sus equivalentes funcionales. El método de impuestos y del gasto de gobierno de los impuestos aumentados a menudo se discute altamente adentro política y economía. La colección de impuesto es realizada por una agencia de estatal por ejemplo Agencia del rédito de Canadá, Servicio de renta pública (IRS) en Estados Unidos, o Rédito y costumbres de su majestad (HMRC) en Reino Unido. Cuando los impuestos no son penas completamente pagadas, civiles (por ejemplo multas o pérdida) o penas criminales (por ejemplo encarcelamiento)^[2] se puede imponer ante la entidad o el individuo el no-pagar.

El impuesto puede dar lugar cualquier cosa de los mecanismos de la esclavitud a las frutas de la revolución social re-distributiva, dependiendo de los detalles de su puesta en práctica.

Contenido

1 Propósitos y efectos
2 Historia
- 2.1 Niveles de los impuestos
- 2.2 Formas de impuestos
3 Imposiciones fiscales
4 Clases de impuestos
5 Vea también
- 5.1 Por el país o la región
6 Notas
7 Acoplamientos externos

Propósitos y efectos

Los fondos proporcionaron por impuestos han sido utilizados por los estados y sus equivalentes funcionales a través de la historia realizar muchas funciones. Algunos de éstos incluyen los gastos en guerra, la aplicación de ley y orden pública, protección de característica, infraestructura económica (caminos, moneda de curso legal, aplicación de contratos, etc.), obras públicas, ingeniería social, y la operación del gobierno sí mismo. La mayoría de los gobiernos de los impuestos de uso modernos también a financiar bienestar y servicios públicos. Estos servicios pueden incluir sistemas educativos, sistemas del cuidado médico, pensiones para los ancianos, subsidios de desempleo, y transporte público. Energía, agua y gestión de desechos los sistemas son también campo común utilidades públicas. Los estados coloniales y moderning también han utilizado impuestos del efectivo para dibujar o para forzar a productores renuentes de la subsistencia en economías de efectivo.

Los gobiernos utilizan diversas clases de impuestos y varían las imposiciones fiscales. Esto se hace para distribuir la carga de impuesto entre individuos o clases de la población implicada en actividades imponibles, por ejemplo negocio, o redistribuir recursos entre los individuos o las clases en la población. Históricamente, nobleza fueron apoyados por impuestos sobre los pobres; moderno Seguridad Social los sistemas se piensan para apoyar los pobres, el lisiado, o jubilado por impuestos sobre los que todavía estén trabajando. Además, los impuestos se aplican para financiar la ayuda extranjera y militar, influenciar macroeconómico funcionamiento de la economía (la estrategia del gobierno para hacer esto se llama su política fiscal - vea también exención de impuesto), o modificar patrones de la consumición o del empleo dentro de una economía, haciendo algunas clases de la transacción más o menos atractivas.

Un sistema fiscal de las naciones es a menudo una reflexión de sus valores comunales o de los valores de ésos en energía. Para crear un sistema de los impuestos, una nación debe hacer las opciones con respecto a la distribución de la carga de impuesto - quiénes pagarán impuestos y cuánto pagarán - y cómo los impuestos recogidos estará pasado. En las naciones democráticas en donde el público elige ésos a cargo de establecer el sistema fiscal, estas opciones reflejan el tipo de comunidad que el público desea crear. En los países en donde el público no tiene una cantidad significativa de influencia sobre el sistema de los impuestos, ese sistema puede ser más de una reflexión en los valores de ésos en energía.

El recurso recogió del público con impuestos es siempre mayor que la cantidad que se puede utilizar por el gobierno. Se llama la diferencia coste de conformidad, e incluye por ejemplo el coste de trabajo y otros costos incurridos en en la conformación con leyes y reglas de impuesto. La colección de un impuesto para pasarlo en un propósito especificado, por ejemplo recogiendo un impuesto sobre el alcohol para pagar directamente centros de la rehabilitación del alcoholismo, se llama hypothecation. Esta práctica se tiene aversión a menudo cerca Ministros de Hacienda, puesto que reduce su libertad de la acción. Algunos teóricos económicos consideran el concepto ser intelectual deshonesto desde (en realidad) el dinero son fungible. Además, sucede que los impuestos o suprime a menudo impuesto inicialmente para financiar algunos programas específicos del gobierno es entonces más adelante divertido al fondo general del gobierno. En algunos casos, tales impuestos se recogen de las maneras fundamental ineficaces, por ejemplo peajes de la carretera.

Algunos economistas, especialmente economistas neoclásicos, discuta que todos los impuestos creen distorsión del mercado y resultados en la ineficacia económica. Por lo tanto han intentado identificar la clase de sistema fiscal que reduciría al mínimo esta distorsión. También, uno de los deberes más fundamentales de cada gobierno es administrar la posesión y el uso de la tierra en el excedente geográfico del área que es soberano, y se considera económicamente eficiente para que el gobierno recupere para los propósitos públicos el valor adicional que crea proporcionando este servicio único.

Puesto que los gobiernos también resuelven conflictos comerciales, especialmente en países con ley común, las discusiones similares se utilizan a veces para justificar a impuesto de ventas o impuesto sobre el valor añadido. Otros (e.g. libertarians) discuta eso más o todas las formas de impuestos son inmoral debido a su (y por lo tanto eventual coactivo/violento) naturaleza involuntaria. La opinión más extrema del contra-impuesto es anarcho-capitalismo, en de que la disposición todos los servicios sociales deben ser una cuestión de privado voluntario contratos.

Los cuatro “R " s

Los impuestos tienen cuatro propósitos o efectos principales: Rédito, redistribución, retasación, y representación.^[3]

El propósito principal es rédito: los impuestos levantan el dinero para pasar en los caminos, las escuelas y los hospitales, y en funciones más indirectas del gobierno como buenos sistemas de la regulación o de la justicia. Ésta es la función lo más extensamente posible sabida.^[3]

Un segundo es redistribución. Normalmente, esto significa abundancia de transferencia de las secciones más ricas de la sociedad a secciones más pobres, y esta función extensamente se acepta adentro la mayoría democracias, aunque el grado a que esto debe suceder es siempre polémico.^[3]

Un tercer propósito de los impuestos es retasación. Los impuestos se imponen para tratar exterioridades: tabaco se grava, por ejemplo, para desalentar el fumar, y muchas políticas del abogado de la gente tales como poner a en ejecución impuesto del carbón.^[3]

Un cuarto, efecto consecuente de los impuestos en su ajuste histórico ha sido representación.^[3] El lema revolucionario americano “ningunos impuestos sin la representación” implicó esto: los ciudadanos del impuesto de las reglas, y los ciudadanos exigen responsabilidad de sus reglas como la otra parte de este negocio. Varios estudios han demostrado eso impuestos directos (por ejemplo impuestos sobre la renta) genera el grado más grande de responsabilidad y un gobierno mejor, mientras que impuestos indirectos tiende para tener efectos más pequeños.^[4]^[5]

Proporcional, progresivo, y regresivo

Artículos principales: Impuesto proporcional, Impuesto progresivo, y Impuesto regresivo

Una característica importante de los sistemas fiscales es el porcentaje de la carga de impuesto pues se relaciona con la renta o la consumición. Los términos progresivos, regresivos, y proporcionales se utilizan para describir la manera que la tarifa progresa de punto bajo al colmo, del colmo al punto bajo, o proporcional. Los términos describen un efecto de la distribución, que se puede aplicar a cualquier tipo de sistema fiscal (renta o consumición) ese las reuniones la definición. A impuesto progresivo es un impuesto impuesto de modo que imposición fiscal eficaz aumentos mientras que la cantidad a la cual se aplica la tarifa aumenta. El contrario de un impuesto progresivo es a impuesto regresivo, donde la imposición fiscal eficaz disminuye mientras que la cantidad a la cual se aplica la tarifa aumenta. Entre está a impuesto proporcional, donde la imposición fiscal eficaz está fijada mientras que la cantidad a la cual se aplica la tarifa aumenta. Los términos se pueden también utilizar para aplicar el significado a los impuestos de la consumición selecta, tal como un impuesto sobre mercancías de lujo y la exención de necesidades básicas puede ser descrito como teniendo efectos progresivos mientras que aumenta una carga de impuesto en la alta consumición del extremo y disminuye una carga de impuesto en la consumición del extremo inferior.^[6]^[7]^[8]

Directo e indirecto

Artículos principales: Impuesto directo y Impuesto indirecto

Los impuestos se refieren a veces como impuesto directo o impuesto indirecto. El significado de estos términos puede variar en diversos contextos, que pueden conducir a veces a la confusión. En la economía, directo los impuestos refieren a esos impuestos que se recojan de la gente o de las organizaciones ante quienes aparentemente se imponen. Por ejemplo, los impuestos sobre la renta se recogen de la persona que gana la renta. Por el contrario, indirecto los impuestos se recogen alguien con excepción de la persona aparentemente de responsable de pagar los impuestos. En ley, los términos pueden tener diversos significados. En los E.E.U.U. el derecho político, por ejemplo, los impuestos directos se refiere impuestos de encuesta y contribuciones territoriales, que se basan en existencia o propiedad simple. Los impuestos indirectos se imponen ante las derechas, los privilegios, y las actividades. Así, un impuesto sobre la venta de la característica sería considerado un impuesto indirecto, mientras que el impuesto sobre simplemente poseer la característica sí mismo sería un impuesto directo. La distinción puede ser sutil entre los impuestos directos e indirectos, pero puede ser importante bajo ley.

Carga de impuesto

Artículo principal: Incidencia de impuesto

La ley establece de quién un impuesto se recoge. En muchos países, los impuestos se imponen ante negocio (por ejemplo impuestos corporativos o porciones de impuestos de nómina de pago). Sin embargo, que paga en última instancia el impuesto (el impuesto “carga”) es determinado por el mercado mientras que se convierten los impuestos encajado en costes de producción. Dependiendo de cómo las cantidades proveídas y exigidas varían con el precio (las “elasticidades” de la fuente y de la demanda), un impuesto se puede absorber por el vendedor (bajo la forma de precios más bajos del pre-tax), o por el comprador (bajo la forma de precios post-tax más altos). Si la elasticidad de la fuente es baja, más del impuesto serán pagadas por el surtidor. Si la elasticidad de la demanda es baja, más serán pagadas por el cliente. Y contrariwise para los casos donde están altas esas elasticidades. Si el vendedor es una firma competitiva, la carga de impuesto fluye de nuevo a factores de la producción dependiendo de las elasticidades de eso; esto incluye a trabajadores (bajo la forma de salarios más bajos), a inversionistas capitales (bajo la forma de pérdida a los accionistas), a terratenientes (bajo la forma de alquileres más bajos) y a empresarios (bajo la forma de salarios más bajos del superintendence).

Para ilustrar esta relación, suponga que es el precio de mercado de un producto US$1.00, y ése un impuesto $0.50 se impone ante el producto que, por ley, debe ser recogido del vendedor. Si el producto es un lujo (en el sentido económico del término), una mayor porción del impuesto será absorbida por el vendedor.^{[citación necesitada]} Por ejemplo, el vendedor pudo caer el precio del producto a $0.70 de modo que, después de agregar en el impuesto, el comprador pague un total de $1.20, o $0.20 más que él hizo antes de que el impuesto $0.50 fuera impuesto. En este ejemplo, el comprador ha pagado $0.20 del impuesto $0.50 (bajo la forma de precio post-tax) y el vendedor ha pagado los $0.30 restantes (bajo la forma de precio más bajo del pre-tax).^[9]

Moralidad

Según muchos político las visiónes, actividades financiadas por impuestos pueden ser beneficiosas a sociedad y impuestos progresivos puede ser utilizado en nación-estados modernos a la ventaja de la mayoría de la población y desarrollo social.^[10] La mayoría de las discusiones sobre impuestos giran alrededor del grado y del método de impuestos y asociados gasto del gobierno, no impuestos sí mismo.^{[citación necesitada]}

Alguna gente, sin embargo, discute que los impuestos obligatorios sí mismo estén intrínsecamente inmoral, pues es el hurto de la característica por el gobierno puesto que fuerzan a la gente pagar.^[11] Éstos incluyen objectivists^{[la citación necesitó]}, anarcho-capitalistas y liberales clásicos^{[citación necesitada]}.

Hurto del gobierno

Porque el pago del impuesto es generalmente obligatorio y hecho cumplir por el policía y el sistema de la justicia, algunos capitalista filosofías políticas impuestos de la visión por la fuerza como violencia institucionalizada equivalente a hurto, el acusar gobierno de impuestos de impuesto vía coactivo medios. Anarquistas del individualista, objectivists, anarcho-capitalistas, y algunos libertarians vea los impuestos como agresión del gobierno (véase Principio cero de la agresión). El escritor libertarian Jason C. Reeher repitió los sentimientos de Murray Rothbard en estos argumentos; en la crítica de su districto local de la escuela relativamente pequeño contribución territorial aumente, Reeher dicho eso “(t) él el ladrón que roba el lo menos sigue siendo ladrón.”^{[verificación necesitada]} Bajo esta visión, los impuestos se pagan individualmente y por lo tanto, para ser considerados voluntario, de cualquier manera significativa, se deben imponer solamente con el consentimiento del individuo. Algunos libertarians^[¿quién?] recomiende un nivel mínimo de los impuestos para maximizar la protección de libertad, mientras que otros prefieren mercado alternativas por ejemplo agencias privadas de la defensa, arbitraje agencias o contribuciones voluntarias. Otros demandan que los ejemplos donde se ha derrumbado los impuestos y la función del estado de la protección civil y substituido por las agencias privadas de la defensa (por ejemplo en países como Somalia), los resultados han sido en gran parte positivos.^[12]

Defensa democrática

Un counter-argument está ése en a democracia, porque el gobierno es el partido que realiza el acto de impuestos imponentes, la sociedad en su totalidad decide cómo el sistema fiscal debe ser organizado. Revolución americana's “Ningunos impuestos sin la representaciónel “lema implicó esta visión. La misma discusión se podía hacer de una perspectiva del monarchist: puesto que el rey incorpora la nación, la nación en su totalidad decide a cómo el sistema fiscal debe ser organizado. Las discusiones similares se pueden hacer para justificar impuestos bajo cualquier forma de gobierno, incluyendo las dictaduras y las oligarquías.

Según Ludwig von Mises, la “sociedad en su totalidad” no debe tomar tales decisiones, debido a individualismo metodológico.^[13] Bajo esta visión, la estatura moral de un acto, por ejemplo enslavement o el hurto no es contingente sobre su legalidad o renombre, pero algo su moralidad. Thomas Jefferson discutido eso, “A directo la democracia no es nada más que regla de la multitud, donde los por ciento del fifty-one de la gente pueden quitar las derechas del otro forty-nine. “^[14]

Defensa del impuesto de tierra

Abogados de impuestos de valor de tierra discuta que las derechas soberanas sobre los productos del trabajo y del capital no se apliquen a la tierra. Juan Locke escribió en ensayo en el gobierno civil (1690) eso: “Cuando el sacredness de la característica se habla de, debe ser recordado que cualquier sacredness no pertenece el mismo grado a la característica aterrizada.” Henrio George elaboró esto a demandar: “Aquí están dos principios simples, que son evidentes en sí: todos los hombres de I.- that tienen derechas iguales al uso y al disfrute de los elementos proporcionados por Nature. cada hombre de II.- that tiene una derecha exclusiva al uso y al disfrute de qué es producida por su propio de trabajo " (protección o el libre cambio, 1886).

Justificación

Los defensores de los impuestos discuten esos impuestos de negocio se justifica considerando que la actividad comercial implica necesariamente uso de la infraestructura económica público establecida y mantenida, y que los negocios en efecto están cargados para este uso.^{[la citación necesitó]} Impuestos obligatorios de individuos, por ejemplo impuesto sobre la renta, se discute para ser justificado en los argumentos similares, incluyendo territorial soberanía, y contrato social. Una respuesta libertarian es que los servicios de gobierno usados por la gente están pagados directamente o son ya los servicios que ought ser proporcionado por un mercado libre. Tales impuestos, discuten, son una manera para que las reglas exploten a la gente.

Historia

Niveles de los impuestos

El primer sistema sabido de los impuestos estaba adentro Egipto antiguo alrededor 3000 A.C. - 2800 A.C. en la primera dinastía del viejo reino.^[15] Los expedientes a partir del tiempo documentan que el pharaoh conduciría un viaje bienal del reino, recogiendo ingresos fiscales de la gente. Los impuestos tempranos también se describen en Biblia. En Génesis (capítulo 47, verso 24 - Nueva versión internacional), indica “pero cuando viene la cosecha adentro, da un fifth de él a Pharaoh. El otro four-fifths usted puede guardar como semilla para los campos y como alimento para ustedes mismos y sus casas y sus niños. “ José decía a gente de Egipto cómo dividir su cosecha, proporcionando una porción al Pharaoh. Una parte (el 20%) de la cosecha era el impuesto.

En La India, Los reglas islámicos impusieron jizya el comenzar en el 11mo siglo. Fue suprimido cerca Akbar. Bastantes expedientes de la colección de impuesto de gobierno en Europa puesto que por lo menos el 17mo siglo todavía está disponible hoy. Pero los niveles de los impuestos son duros de comparar al tamaño y al flujo de la economía desde entonces producción los números no están como fácilmente disponibles. Los gastos y el rédito de gobierno en Francia durante el 17mo siglo fueron de cerca de 24.30 millones livres en 1600-10 a cerca de 126.86 millones livres en 1650-59 a cerca de 117.99 millones livres en 1700-10 en que la deuda del gobierno había alcanzado 1.6 mil millones livres. En 1780-89 alcanzó 421.50 millones livres. ^[16] Los impuestos como porcentaje de la producción de mercancías finales pudieron haber alcanzado el 15% - el 20% durante el 17mo siglo en lugares como Francia, Países Bajos, y Escandinavia. Durante los años guerra-llenados del décimo octavos y temprano el diecinueveavo siglo, las imposiciones fiscales en Europa creciente dramáticamente como la guerra llegó a ser más costosa y los gobiernos se centralizaron y adepto en la acopio de impuestos. Este aumento era el más grande de Inglaterra, Peter Mathias y Patrick O'Brien encontrado que la carga de impuesto aumentó en el excedente del 85% este período. Otro estudio confirmó este número, encontrando que per capita los ingresos fiscales casi habían crecido el excedente del sixfold el décimo octavo siglo, pero que el desarrollo económico constante había hecho la carga verdadera en cada doble del individuo solamente sobre este período antes de la revolución industrial. Imposiciones fiscales medias eran más altos en Gran Bretaña que Francia los años antes de Revolución francesa, dos veces en per capita la comparación de la renta, pero ellos fueron colocados sobre todo en comercio internacional. En Francia, los impuestos eran más bajos pero la carga estaba principalmente en terratenientes, individuos, y comercio interno y así creado lejos más resentimiento.^[17]

Impuestos como porcentaje de GDP en 2003 estaban 56.1% adentro Dinamarca, 54.5% adentro Francia, 49.0% en Euro área, 42.6% en Reino Unido, 35.7% en Estados Unidos, 35.2% en República de Irlanda, y entre todos los miembros de la OCDE al promedio de 40.7%.^[18]^[19]

Formas de impuestos

En economías monetarias antes de actividades bancarias del fíat, una forma crítica de impuestos estaba seigniorage, el impuesto sobre la creación del dinero.

Otras formas obsoletas de impuestos incluyen:

Scutage - pagado en lugar de servicio militar; en sentido estricto una conmutación de una obligación del no-impuesto más bien que un impuesto como tal, pero funcionando como un impuesto en la práctica
Tallage - un impuesto sobre dependientes feudales
Tithe - a impuesto-como el pago (un décimo de sus ganancias o producto agrícola), pagado a la iglesia (y así también específico a ser un impuesto en términos técnicos terminantes). Esto no se debe confundir con la práctica moderna del mismo nombre que es normalmente voluntario, aunque las iglesias lo han buscado poderosamente ocasionalmente.
Ayudas - durante épocas feudales una ayuda feudal era un tipo de impuesto o de pagado debido por un vassal a su señor.
Danegeld - el impuesto medieval de tierra aumentado originalmente a paga apagado el ataque de daneses y utilizado más adelante financiar gastos militares.
Carucage - impuesto que substituyó el danegeld en Inglaterra.
El cultivar del impuesto - el principio de asignar la responsabilidad de la colección de los ingresos fiscales a los ciudadanos o a los grupos privados.

Algunos principalities gravaron ventanas, puertas, o los gabinetes para reducir la consumición del cristal y del hardware importados. Armoires, los aparadores, y los wardrobes fueron empleados para evadir impuestos sobre puertas y gabinetes. En circunstancias extraordinarias, los impuestos también se utilizan para hacer cumplir el orden público como carga de la congestión (cortar tráfico de camino y animar transporte público) en Londres. En Tsarist Rusia, los impuestos fueron afianzados con abrazadera en barbas. Hoy, uno de los impuestos-sistemas más complicados por todo el mundo está en Alemania. Tres cuartos de la impuestos-literatura del mundo refiere al sistema alemán. Hay 118 leyes, 185 formas, y 96.000 regulaciones, pasando €3.7 mil millones para recoger el impuesto sobre la renta. Hoy, los gobiernos de economías avanzadas del EU, de Norteamérica, y de otras confían más en impuestos directos, mientras que los de economías que se convierten de la India, de África, y de otras confían más en impuestos indirectos.

Imposiciones fiscales

Artículo principal: Imposición fiscal

Los impuestos se imponen lo más a menudo posible como porcentaje, llamado imposición fiscal. Una distinción importante al hablar de imposiciones fiscales es distinguir entre la tarifa marginal y la tarifa (media) eficaz. La tarifa eficaz es el impuesto total pagado dividido por la cantidad total que el impuesto es pagado encendido, mientras que la tarifa marginal es la tarifa pagada en el dólar siguiente de renta ganado. Por ejemplo, si la renta se grava en un fórmula de el 5% a partir de $0 hasta $50.000, 10% a partir el $50.000 a $100.000, y el 15% sobre $100.000, a contribuyente con la renta de $175.000 pagaría un total de $18.750 en impuestos.

Cálculo del impuesto

((0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000)) = 18.750

La “tarifa eficaz” sería 10.7%:

(18.750/175.000) = 0.107

La “tarifa marginal” sería el 15%.

Costes de Deadweight de impuestos

Para las mercancías proveídas en a perfectamente competitivo el mercado, impuesto reduce eficacia económica, introduciendo a pérdida del deadweight. En un mercado perfecto, precio de un detalle bueno económico ajusta para cerciorarse de que ocurren todos los comercios que benefician al comprador y a vendedor de un bueno. Después de introducir un impuesto, el precio recibido por el vendedor es menos que el coste al comprador. Esto significa que ocurren pocos comercios y que los individuos o los negocios implicaron aumento menos de participar en el mercado. Esto destruye valor, y se conoce como el “coste del deadweight de impuestos”.

El coste del deadweight es dependiente en elasticidad de la fuente y de la demanda para un bueno.

La mayoría de los impuestos - incluyendo impuesto sobre la renta y impuesto de ventas - puede tener costes significativos del deadweight. La única manera de evitar costes del deadweight en una economía que sea generalmente competitiva es encontrar los impuestos que no cambian incentivos económicos, por ejemplo Impuesto del valor de tierra^[20], donde está el impuesto en un bueno en fuente totalmente inelástica, o a impuesto de suma global. Hacer tan es muy difícil: las aproximaciones más cercanas son a impuesto de encuesta pagado por todos los adultos sin importar sus opciones, o a impuesto de ganancia inesperada cuál es enteramente inesperado y así que no puede afectar decisiones.

Impuestos de dividendo dobles

En algunos casos donde no está perfectamente competitiva la economía, la existencia de un impuesto puede aumento eficacia económica. Si hay a exterioridad negativa asociado a un bueno, significar que tiene negativo efectos no se sentía por el consumidor, después el mercado libre negociará demasiado de eso bueno. Poniendo un impuesto en el bueno, el gobierno puede aumentar bienestar total así como levantar el rédito en impuestos. Se sabe esto como un “dividendo doble”.

Hay una amplia gama de mercancías donde hay, o se demanda estar, una exterioridad negativa. La contaminación aprovisionó de combustible (como gasolina), las mercancías que incurren en healthcare público cuestan (por ejemplo alcohol o tabaco), y cargas para las mercancías públicas “libres” existentes (como carga de la congestión) todos ofrecen la posibilidad de un dividendo doble. Este tipo de impuesto es a Impuesto de Pigovian, a veces familiar conocido como 'impuesto de pecado'. Es de mérito observar que los impuestos no son necesariamente los únicos, o el mejor, método de ocuparse de exterioridades negativas.

Teoría óptima de los impuestos

La mayoría de los gobiernos necesitan el rédito que excede el que se pueda proporcionar por impuestos non-distortionary o con los impuestos que dan un dividendo doble. La teoría óptima de los impuestos es el rama de la economía en términos de el cual considera cómo los impuestos se pueden estructurar para dar los menos costes del deadweight, o dar los mejores resultados asistencia social.

Los impuestos óptimos de Ramsey se ocupan de costes de reducción al mínimo del deadweight. Porque los costes del deadweight se relacionan con elasticidad de fuente y de la demanda para un bueno, sigue que eso que pone las imposiciones fiscales más altas en las mercancías para las cuales hay la mayoría de la fuente y de la demanda inelásticas darán lugar a los menos costes totales del deadweight.

Algunos economistas han intentado integrar teoría óptima del impuesto con función de la asistencia social, que es la expresión económica de la idea que la igualdad tiene valor a un mayor o de poco grado. Si experiencia de los individuos vueltas que disminuyen de renta, entonces la distribución de la renta óptima para la sociedad implica un impuesto sobre la renta progresivo. El impuesto sobre la renta óptimo de Mirrlees es un modelo teórico detallado del impuesto sobre la renta progresivo óptimo a lo largo de estas líneas.

Durante los años pasados la validez de la teoría de los impuestos óptimos fue discutida por muchos economistas políticos. Canegrati (2007) demostró que si nos movemos desde la asunción que los gobiernos no maximizan el bienestar de la sociedad sino la probabilidad de elecciones que ganan, en imposiciones fiscales del equilibrio sea más bajo para los grupos más de gran alcance de la sociedad (y no para el más pobre según lo de la teoría óptima de los impuestos directos desarrollada cerca Atkinson y Stiglitz).

Transparencia y simplicidad

Otra preocupación es que los códigos de impuesto complicados de economías desarrolladas ofrecen el perverse incentivos económicos. Más detalles de la política de impuesto allí son, más oportunidades para legal evitación de impuesto e ilegal evasión fiscal; éstos no sólo dan lugar a rédito perdido, pero implican costes adicionales del deadweight: por ejemplo, los pagos hechos para el consejo del impuesto son esencialmente costes del deadweight porque no agregan ninguna abundancia a la economía. Los incentivos de Perverse también ocurren debido a transacciones “ocultadas” non-taxable; por ejemplo, una venta a partir de una compañía a otra pudo ser obligada para impuesto de ventas, pero si las mismas mercancías fueran enviadas a partir de un rama de una corporación a otro, no hay impuesto pagadero.

Para tratar estas ediciones, los economistas sugieren a menudo las estructuras de impuesto simples y transparentes que evitan de proporcionar escapatorias. El impuesto de ventas, por ejemplo, se puede substituir por a impuesto sobre el valor añadido cuál desatiende transacciones intermedias.

Economía de la incidencia de impuesto

La teoría económica sugiere que el efecto económico del impuesto no baje necesariamente en el punto donde se impone legalmente. Por ejemplo, un impuesto sobre el empleo pagado por los patrones afectará el empleado, por lo menos a largo plazo. La parte más grande de la carga de impuesto tiende para caer en el factor más inelástico implicado - la parte de la transacción que es afectada lo menos por un cambio en precio. Así pues, por ejemplo, un impuesto sobre salarios en una voluntad de la ciudad (por lo menos a largo plazo) afecta a característica-dueños en esa área.

Costes de conformidad

Aunque los gobiernos deben pasar el dinero en las actividades de la colección de impuesto, algunas de los costes, particularmente para guardar expedientes y completar formas, son llevados por negocios y por los individuos privados. Éstos se llaman colectivamente los costes de conformidad. Sistemas fiscales más complejos tienden para tener costes más altos de conformidad. Este hecho se puede utilizar como la base para las discusiones prácticas o morales a favor de la simplificación del impuesto (véase, por ejemplo, FairTax), o eliminación del impuesto (además de las discusiones morales descritas arriba).

Clases de impuestos

Organización para la cooperación y el desarrollo económicos (la OCDE) publica quizás el análisis más comprensivo de los sistemas fiscales mundiales. Para hacer esto ha creado una clasificación comprensiva de todos los impuestos en todos los regímenes que cubre:^[21]

Ad valorem

Artículo principal: Ad valorem

ad valorem el impuesto es uno donde está el valor la base de impuesto de un bueno, servicio, o característica. Los impuestos de ventas, las tarifas, las contribuciones territoriales, los impuestos de herencia, y los impuestos de valor añadido son diversos tipos de impuesto ad valorem. Un impuesto ad valorem se impone típicamente a la hora de una transacción (el impuesto de ventas o el impuesto sobre el valor añadido (el IVA)) pero puede ser impuesto ante una base anual (contribución territorial) o con respecto a otro acontecimiento significativo (impuesto o las tarifas de herencia). Un alternativa a los impuestos ad valorem es un impuesto de supresión, donde está la cantidad la base de impuesto algo, sin importar su precio. Por ejemplo, en Reino Unido, un impuesto se recoge en la venta de bebidas alcohólicas que es calculada por el volumen y el tipo de la bebida, más bien que el precio de la bebida.

Ambiente que afecta impuesto

Esto incluye impuesto de la consumición de los recursos naturales, Impuesto de gas del invernadero (Impuesto del carbón, “impuesto sulfúrico”, etc), y otros. vea Ecotax, Gas-guzzler, y El contaminador paga principio para más información.

Impuesto de ganancias sobre el capital

Artículo principal: Impuesto de ganancias sobre el capital

Un impuesto de ganancias sobre el capital es el impuesto impuesto en el beneficio lanzado sobre la venta de un activo fijo. En muchos casos, la cantidad de a ganancia sobre el capital se trata como renta y conforme al índice marginal del impuesto sobre la renta. Sin embargo, en un ambiente inflacionista, las ganancias sobre el capital pueden ser hasta cierto punto ilusorias: si los precios en general han doblado en cinco años, después la venta de un activo para dos veces el precio que fue comprado para cinco años anterior no representa ningún aumento en todos. Para compensar en parte tales cambios en el valor del dinero en un cierto plazo, algunas jurisdicciones, tales como Estados Unidos, dé una imposición fiscal favorable de las ganancias sobre el capital basada en la longitud de sostener. Las jurisdicciones europeas tienen una reducción de tarifa similar a la nada en ciertas transacciones de la característica que califiquen para la exención de la participación. En Canadá, el 50% del aumento es renta imponible. En la India, el impuesto de ganancias sobre el capital a corto plazo (que se presenta antes de 1 año) es índice plano del 10% de los aumentos y del impuesto de ganancias sobre el capital a largo plazo es nada para la acción y las unidades del fondo mutuo llevaron a cabo 1 año o más y el 20% para cualquier otro activo sostuvieron 3 años o más. Si tal impuesto se impone en característica heredada, puede actuar como a de hecho impuesto de la legalización de un testamento o de herencia.

Impuesto de la consumición

Artículo principal: Impuesto de la consumición

Un impuesto de la consumición es un impuesto sobre el gasto del non-investment, y se puede poner en ejecución por medio de un impuesto de ventas o modificando un impuesto sobre la renta para tener en cuenta las deducciones ilimitadas para la inversión o los ahorros.

Impuesto de sociedades

Artículo principal: Impuesto corporativo

El impuesto corporativo refiere a un impuesto directo impuesto por varias jurisdicciones en los beneficios hechos por las compañías o las asociaciones e incluye a menudo ganancias sobre el capital de a compañía. Las ganancias generalmente se consideran el rédito grueso menos costos. Los costos corporativos que se relacionan con los gastos en inversión de capital se deducen generalmente por completo (por ejemplo, los carros son completamente deducibles en el sistema fiscal canadiense, mientras que un coche corporativo de los deportes es solamente en parte deducible). Se deducen a menudo sobre la vida útil de la compra del activo. Notablemente, las reglas de la contabilidad sobre costos deducibles y las reglas de impuesto sobre costo deducible diferenciarán ocasionalmente, dando lugar a diferencias del libro-impuesto. Si la diferencia del libro-impuesto se transporta más que un año, se refiere como diferencia temporal, que entonces crea impuesto diferido activos y responsabilidades por la corporación, que son continuados balance.

Vea también: Impuesto de beneficios excesivos, Impuesto de ganancias inesperadas

Suprime

Artículo principal: Suprima

Desemejante de ad valorem, una supresión no es una función del valor del producto que es gravado. Suprima los impuestos se basan en la cantidad, no el valor, de producto comprado. Por ejemplo, en los Estados Unidos, el gobierno federal impone un impuesto de supresión de 18.4 centavos por el galón de los E.E.U.U. (4.86¢/L) de gasolina, mientras que los gobiernos del estado imponen 8 a 28 centavos adicionales por galón de los E.E.U.U. Suprime en materias particulares están con frecuencia hypothecated. Por ejemplo, a el combustible suprime (impuesto de uso) es de uso frecuente pagar transporte público, especialmente caminos y puentes y para la protección del ambiente. Una forma especial de hypothecation se presenta donde una supresión se utiliza para compensar un partido a una transacción para el abuso incontrolable alegado; por ejemplo, a impuesto de los medios en blanco es un impuesto sobre medios registrables por ejemplo Cd-Rs, que ingresos están típicamente asignó a copyright sostenedores. Los críticos cargan que tales impuestos graven oculto a los que hagan los usos legítimos e ilegítimos de los productos; por ejemplo, una persona o una corporación que usa al CD-R para los datos archival no debe tener que subvencionar a los productores de la música popular.

Suprime (o exenciones de ellos) también se utilizan modificar patrones de la consumición (ingeniería social). Por ejemplo, un colmo suprime se utiliza desalentar alcohol consumición, concerniente a otras mercancías. Esto se puede combinar con el hypothecation si los ingresos entonces se utilizan para pagar los costes de tratar enfermedad causados por abuso de alcohol. Los impuestos similares pueden existir encendido tabaco, pornografía, el etc., y ellos se pueden referir colectivamente como “impuestos de pecado". A impuesto del carbón es un impuesto sobre la consumición de combustibles no renovables carbón-basados, tales como gasolina, diesel-combustible, combustibles de jet, y gas natural. El objeto es reducir el lanzamiento del carbón en la atmósfera. En el Reino Unido, el vehículo sisa es un impuesto anual sobre propiedad del vehículo.

Impuesto sobre la renta

Artículo principal: Impuesto sobre la renta

Un impuesto sobre la renta es un impuesto impuesto en el financiero renta de personas, de corporaciones, o de otras entidades legales. Los varios sistemas del impuesto sobre la renta existen, con grados que varían de incidencia de impuesto. Los impuestos de renta pueden ser progresivos, proporcionales, o regresivos. Cuando el impuesto se impone en la renta de compañías, a menudo se llama a impuesto corporativo, impuesto sobre la renta corporativo, o impuesto de sociedades. Los impuestos sobre la renta individuales gravan a menudo la renta total del individuo (con algunas deducciones permitidas), mientras que los impuestos sobre la renta corporativos gravan a menudo la renta neta (la diferencia entre los recibos gruesos, los costos, y las amortizaciones adicionales).

La “red del impuesto” refiere a los tipos de pago se gravan que, que incluyó ganancias personales (salarios), ganancias sobre el capital, y renta de negocio. Las tarifas para diversos tipos de renta pueden variar y algunos no se pueden gravar en todos. Las ganancias sobre el capital pueden ser gravadas cuando están realizadas (e.g. cuando se venden las partes) o cuando está incurrido en (e.g. cuando las partes aprecian en valor). La renta de negocio puede ser gravada solamente si es significativa o basada en la manera de la cual es pagada. Algunos tipos de renta, tales como interés en ahorros del banco, se pueden considerar como ganancias personales (similares a los salarios) o como aumento observado de la característica (similar a vender las partes). En algunos sistemas fiscales, las ganancias personales pueden ser definidas terminantemente donde se requiere el trabajo, la habilidad, o la inversión (e.g. salarios); en otros, pueden ser definidos ampliamente para incluir ganancias inesperadas (e.g. triunfos de juego).

El impuesto de los ingresos personales se recoge a menudo en a pagar-como-usted-gane base, con las correcciones pequeñas hechas pronto después del final del año de impuesto. Toma una de estas correcciones de dos formas: pagos al gobierno, para contribuyentes quiénes no han pagado bastantes durante el año de impuesto; y devoluciones fiscales del gobierno para los que tienen pagó en exceso. Los sistemas del impuesto sobre la renta tendrán a menudo deducciones disponibles que disminuyan la responsabilidad de impuesto total reduciendo renta imponible total. Pueden permitir que las pérdidas a partir de un tipo de renta sean contadas contra otro. Por ejemplo, una pérdida en la bolsa se puede deducir contra los impuestos pagados en salarios. Otros sistemas fiscales pueden aislar la pérdida, tal que las pérdidas de negocio se pueden deducir solamente contra impuesto de negocio llevando adelante la pérdida a años de impuesto más últimos.

Impuesto de herencia

Artículo principal: Impuesto de herencia

El impuesto de herencia, el impuesto de estado, y el impuesto o el deber de la muerte son los nombres dados a los varios impuestos que se presentan en la muerte de un individuo. En ley de impuesto de Estados Unidos, hay una distinción entre un impuesto de estado y un impuesto de herencia: los impuestos anteriores los representantes personales de los difuntos, mientras que los últimos impuestos los beneficiarios del estado. Sin embargo, esta distinción no se aplica en otras jurisdicciones; por ejemplo, si usar este impuesto de herencia BRITÁNICO de la terminología sería un impuesto de estado.

Vea también: Allodial, Impuesto de Pigovian, Impuesto de estado (Estados Unidos), Impuesto de herencia (Reino Unido).

Impuesto de encuesta

Artículo principal: Impuesto de encuesta

Un impuesto de encuesta, también llamado a per capita impuesto, o impuesto de capitation, es un impuesto que impone una cantidad del sistema por individuo. Uno de los impuestos más tempranos mencionados en Biblia de un mitad-shekel per annum de cada judío del adulto (ex. 30:11 - 16) eran una forma de impuesto de encuesta. Los impuestos de encuesta son administrativo baratos porque son fáciles de computar y de recoger y difícil de engañar. Los economistas han considerado impuestos de encuesta económicamente eficientes porque presumen a la gente para estar en fuente fija. Sin embargo, los impuestos de encuesta son muy impopulares porque una gente más pobre paga una parte más elevada de su renta que una gente más rica. Además, la fuente de gente no es de hecho en un cierto plazo fijo: en promedio, los pares elegirán tener pocos niños si se impone un impuesto de encuesta^{[citación necesitada]}. La introducción de un impuesto de encuesta en Inglaterra medieval era la causa primaria de el 1381 Rebelión de los campesinos, y en Inglaterra y País de Gales en 1990 el cambio de impuestos locales progresivos basados en valores de característica a una forma de la solo-tarifa de impuestos sin importar capacidad a la paga ( Carga de la comunidad, pero designado más popular Impuesto de encuesta).

Contribución territorial

Artículo principal: Contribución territorial

Una contribución territorial es un impuesto impuesto ante característica por causa de su propiedad. Una contribución territorial se impone generalmente en el valor de la característica poseído. Hay tres especies de la característica: tierra, mejoras a la tierra (cosas artificiales inmuebles, e.g. edificios) y característica personal (cosas movibles). Las propiedades inmobiliarias o los bienes raices son la combinación de la tierra y de las mejoras a la tierra.

Las contribuciones territoriales se pueden cargar en una base recurrente (e.g., anual). Un tipo común de contribución territorial es una carga anual en la propiedad de propiedades inmobiliarias, donde está el valor la base de impuesto estimado de la característica. Por un período sobre de 150 años a partir de a la 1695 impuesto de ventana fue impuesto en Inglaterra, con el resultado que uno puede inmóvil ver edificios mencionados con las ventanas bricked para arriba para ahorrar su dinero de los dueños. Un impuesto similar sobre hogares existió en Francia y a otra parte, con resultados similares. El tipo más común dos de contribuciones territoriales conducidas acontecimiento es deber de estampilla, cargado sobre el cambio de la propiedad, y impuesto de herencia, que se impone en muchos países ante los estados de los difuntos.

Al contrario de un impuesto sobre propiedades inmobiliarias (tierra y edificios), a impuesto del valor de tierra se impone solamente en el valor no mejorado de la tierra (la “tierra” en este caso puede significar el término económico, es decir, todos los recursos naturales, o los recursos naturales asociados a las áreas específicas de la superficie de la tierra: “sortea” o la “tierra empaqueta”).

Cuando las propiedades inmobiliarias son llevadas a cabo por una unidad más alta del gobierno o alguna otra entidad no conforme a impuestos por el gobierno local, la autoridad que grava puede recibir a pago en lugar de impuestos para compensarlo para alguno o todos los ingresos fiscales renunciados.

En muchas jurisdicciones (muchos estados americanos incluyendo), hay un impuesto general impuesto periódicamente en los residentes que poseen característica personal (bienes muebles) dentro de la jurisdicción. Los honorarios de registro del vehículo y del barco son subconjuntos de esta clase de impuesto. El impuesto se diseña a menudo con la cobertura combinada y las excepciones grandes para las cosas como el alimento y la ropa. Las mercancías de casa son a menudo exentas cuando están guardadas o utilizadas dentro de la casa.^{[citación necesitada]} Cualesquiera objeto de otra manera non-exempt pueden perder su exención si están guardada regularmente fuera de la casa.^{[citación necesitada]} Así, los colectores de impuesto supervisan a menudo los artículos periodísticos para las historias sobre la gente rica que ha prestado arte a los museos para la exhibición pública, porque las ilustraciones entonces se han convertido conforme a la contribución territorial personal.^{[la citación necesitó]} Si las ilustraciones tuvieron que ser enviadas a otro estado para algunos retoques, pudieron haberse convertido conforme a la contribución territorial personal adentro eso estado también.^{[citación necesitada]}

Impuesto del retiro

Algunos países con Seguridad Social los sistemas, que proporcionan renta a los trabajadores jubilados, financian esos sistemas con impuestos dedicados específicos. Éstos diferencian a menudo de impuestos sobre la renta comprensivos en que están impuestas solamente en las fuentes específicas de la renta, generalmente salarios y sueldo (en este caso se llaman impuestos de nómina de pago). Otra diferencia es que la cantidad total de los impuestos pagados por o a nombre de un trabajador está considerada típicamente en el cálculo de las ventajas de retiro a las cuales dan derecho ese trabajador. Los ejemplos de los impuestos del retiro incluyen Impuesto de FICA, un impuesto de nómina de pago que se recoge de patrones y de empleados en Estados Unidos para financiar el país Seguridad Social sistema; y Contribuciones del seguro nacional (NICs) recogido de patrones y de empleados en Reino Unido para financiar el país seguro nacional sistema.

Estos impuestos son a veces regresivos en su efecto inmediato. Por ejemplo, en los Estados Unidos, no gravan a cada trabajador, lo que su renta, paga en la misma tarifa hasta un casquillo especificado, solamente la renta sobre el casquillo. Otra característica regresiva es que tales impuestos excluyen a menudo ganancias de inversión y otras formas de renta que sean más probables ser recibidas por el rico. El efecto regresivo es compensado algo, sin embargo, por los pagos de ventaja eventual, que substituyen típicamente un porcentaje más alto de la renta del pre-retiro de un trabajador bajo-pagado.

Impuesto de ventas

Artículo principal: Impuesto de ventas

Los impuestos de ventas son una forma de suprimen impuesto cuando una materia se vende a su consumidor final. Las organizaciones al por menor afirman que tales impuestos desalientan ventas al por menor. La cuestión de si son generalmente progresivos o regresivos es un tema del discusión mucho actual. La gente con rentas más altas pasa a proporción más baja de ellas, así que un impuesto de ventas global tenderá para ser regresivo. Es por lo tanto campo común para eximir el alimento, utilidades y otras necesidades de impuestos de ventas, puesto que la gente pobre pasa una parte más elevada de sus rentas en estas materias, así que tales exenciones harían el impuesto más progresivo. Ésta es la obra clásica “usted la paga para lo que usted pasa” impuesto, como solamente las que pasen el dinero en non-exempt (es decir. los artículos del lujo) pagan el impuesto.

Una pequeña cantidad de estados de los E.E.U.U. confían enteramente en los impuestos de ventas para el rédito del estado, pues esos estados no imponen un impuesto sobre la renta del estado. Tales estados tienden para tener un moderado a la cantidad grande de turismo o el recorrido de un estado a otro que ocurre dentro de sus fronteras, permitiendo que el estado beneficie de impuestos de la gente el estado no gravaría de otra manera. De esta manera, el estado puede reducir la carga de impuesto en sus ciudadanos. Los estados de los E.E.U.U. que no imponen un impuesto sobre la renta del estado son Alaska, Tennessee, la Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tejas,^[23] Estado de Washington, y Wyoming. Además, impuestos sobre la renta de New Hampshire y de Tennessee de la recaudación del estado solamente sobre dividendos y renta de interés. De los estados antedichos, solamente Alaska y de New Hampshire no imponen un impuesto de ventas del estado. La información adicional se puede obtener en Federación de los administradores del impuesto Web site.

En los Estados Unidos, hay un movimiento cada vez mayor para el reemplazo de toda la nómina de pago e impuestos sobre la renta federales (corporativo y personal) con un impuesto nacional de las ventas al por menor y una rebaja de impuesto mensual a las casas de ciudadanos y de extranjeros residentes legales. Se nombra la oferta de impuesto FairTax. En Canadá, el impuesto de ventas federal se llama las mercancías y los servicios gravan (GST) y ahora están parados en el 5%. Las provincias de Colombia británico, de Saskatchewan, de Manitoba, de Ontario y de Isla del Principe Eduardo también tienen un impuesto de ventas provincial [PST]. Las provincias de Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, y Terranova y Labrador han armonizado sus impuestos de ventas provinciales con el GST - impuesto de ventas armonizado [HST]. La provincia de Quebec recoge el impuesto de ventas de Quebec [QST] que se basa en el GST con ciertas diferencias. La mayoría de los negocios pueden demandar detrás el GST, HST y QST que él paga, y es tan con eficacia el consumidor final que paga el impuesto.

Tarifas

Artículo principal: Tarifa

Una tarifa de la importación o de la exportación (también llamada los derechos de aduanas o impost) es una carga para el movimiento de mercancías a través de una frontera política. Las tarifas desalientan comercio, y pueden ser utilizados por gobiernos para proteger industrias domésticas. Una proporción de réditos de la tarifa es hypothecated a menudo para pagar el gobierno para mantener a policía de una marina de guerra o de la frontera. Las maneras clásicas de engañar una tarifa son contrabando o declarando un valor falso de mercancías. Impuesto, tarifa y comercio las reglas en épocas modernas se fijan generalmente juntas debido a su impacto común encendido política industrial, política de la inversión, y política agrícola. A bloque comercial es un grupo de países aliados que acuerda reducir al mínimo o eliminar tarifas contra comercio con uno a, e imponer posiblemente tarifas protectoras ante las importaciones fuera del bloque. A unión aduanera tiene una tarifa externa común, y, según un fórmula convenido, los países que participan comparten los réditos de tarifas en las mercancías que entran en la unión aduanera.

Peaje

Artículos principales: Camino del peaje, Puente del peaje, y Túnel del peaje

Se carga a un peaje es un impuesto o un honorario que viaje vía a camino, puente, túnel u otro ruta. Los peajes se han utilizado históricamente para pagar proyectos del puente, del camino y del túnel del estado. También se han utilizado en acoplamientos privado construidos del transporte. El peaje es probable ser una carga fija, posiblemente graduada para el tipo del vehículo, o para la distancia en las rutas largas.

Shunpiking es la práctica de encontrar otra ruta para evitar el pago de peajes. En algunas situaciones donde los peajes fueron aumentados o sentidos para ser el shunpiking unreasonably alto, informal de los individuos se extendió en una forma de boicoteo por los usuarios regulares, con la meta de aplicar la tensión financiera del rédito perdido del peaje a la autoridad determinando la recaudación.

Impuesto de la transferencia

Artículo principal: Impuesto de la transferencia

Históricamente, en muchos países, un contrato necesitó tener una estampilla puesta para hacerla válida. La carga para la estampilla era una cantidad fija o un porcentaje del valor de la transacción. En la mayoría de los países se ha suprimido la estampilla pero deber de estampilla restos. El deber de estampilla se impone en el Reino Unido en la compra de partes y de seguridades, la aplicación los instrumentos del portador, y ciertas transacciones de la sociedad. Sus derivados modernos, impuesto de la reserva del deber de estampilla y impuesto de tierra del deber de estampilla, se cargan respectivamente en las transacciones que implican seguridades y la tierra. El deber de estampilla tiene el efecto de desalentar compras especulativas de activos disminuyendo liquidez. En LOS E.E.U.U. el impuesto de la transferencia es cargado a menudo por el estado o el gobierno local y (en el caso de transferencias de la característica verdadera) se puede atar a la grabación del hecho o de otro los documentos de la transferencia. Los impuestos sobre transacciones de modernidad se conocen como Impuestos de Tobin.

Vea también: Deber de estampilla

Impuesto sobre el valor añadido/mercancías e impuesto de los servicios

Artículo principal: Impuesto sobre el valor añadido

Un impuesto sobre el valor añadido (IVA), también conocido como “mercancías e impuesto de los servicios” (G.S.T), o “la Prestacion de Servicios” (I.S.I.), solo impuesto de negocio, o impuesto del sobre de Impuesto Indirecto de volumen de ventas en algunos países, aplica el equivalente de un impuesto de ventas a cada operación que cree valor. Para dar un ejemplo, el acero de hoja es importado por un fabricante de la máquina. Ese fabricante pagará el IVA en el precio de compra, remitiendo esa cantidad al gobierno. El fabricante entonces transformará el acero en una máquina, vendiendo la máquina para un precio alto más elevado a una distribuidor al por mayor. El fabricante recogerá el IVA en el precio alto más elevado, pero remitirá al gobierno solamente el exceso relacionado con el “de valor añadido” (el precio sobre el coste del acero de hoja). La distribuidor al por mayor entonces continuará el proceso, cargando la distribuidor al por menor el IVA en el precio entero al minorista, pero remitiendo solamente la cantidad relacionada con la marca de la distribución hasta el gobierno. La cantidad pasada del IVA es pagada por el cliente al por menor eventual que no puede recuperar el IVA previamente pagado un de los. Para un IVA y un impuesto de ventas de tarifas idénticas, el impuesto total pagado es igual, pero es pagado en los puntos que diferencian en el proceso.

El IVA es administrado generalmente requiriendo a la compañía terminar una vuelta del IVA, se ha cargado darla a detalles del IVA (designado impuesto de la entrada) e IVA que ha cargado a otros (designado impuesto de la salida). La diferencia entre el impuesto de la salida y el impuesto entrado es pagadera a la autoridad de impuesto local. Si el impuesto de la entrada es impuesto mayor que de la salida la compañía puede demandar detrás el dinero de la autoridad de impuesto local. El IVA fue utilizado históricamente para contradecir evasión en un impuesto de ventas o suprima. Recogiendo el impuesto en cada nivel de la producción, la teoría es que la economía entera ayuda en la aplicación. Sin embargo, las facturas forjadas y los métodos similares de la evasión han demostrado que hay siempre los que procurarán evadir impuestos.

Los teóricos económicos han discutido que el proceso de la colección del IVA reduce al mínimo la distorsión del mercado resultando del impuesto, comparado a un impuesto de ventas. Sin embargo, el IVA es llevado a cabo por alguno para desalentar la producción.

Impuesto de la abundancia (neta valor)

Artículo principal: Impuesto de abundancia

Los gobiernos de algunos países requerirán el declaración de los pagadores de impuestos ' balance (activos y responsabilidades), y de ese exacto un impuesto encendido valor neto (activos menos responsabilidades), como un porcentaje del valor neto, o porcentaje del neto valor exceder cierto nivel. El impuesto está en el lugar para ambos “natural“y en algunos casos “personas legales”.

Vea también

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Política de impuesto
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Resistencia del impuesto
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Impuestos voluntarios
Impuesto de abundancia
Principio cero de la agresión

Por el país o la región

Notas

^ ^a ^b Diccionario negro de la ley, P. 1307 (5to ed. 1979).
^ Vea, e.g., 26 U.S.C. § 7203 en el caso de los E.E.U.U. Impuestos federales.
^ ^a ^b ^c ^d ^e Impuesto, gobierno, responsabilidad corporativa y responsabilidad. Red de la justicia del impuesto. Recuperado encendido 2007-09-30.
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^ Aunque Tejas no tiene ningún impuesto sobre la renta individual, el estado impone a impuesto de licencia - pronto ser substituido por un impuesto del margen - sobre la actividad económica que, mientras que no está denominada como impuesto sobre la renta, es en sustancia una clase de impuesto sobre la renta.

Acoplamientos externos

artículos del impuesto de WikiCPA.com
Glosario del impuesto de Wikinvestopedia
Imposiciones fiscales e ingresos fiscales por Seth J. Chandler y Por impuesto de la unidad por Fiona Maclachlan, El proyecto de demostraciones del volframio.

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