En Reino Unido, Impuesto de herencia primero fue introducido como impuesto sobre estados adentro Inglaterra y País de Gales sobre cierto valor a partir de 1796, entonces llamado deberes de la herencia, de la sucesión y de estado. El valor cambió en un cierto plazo y el alcance del deber de estado era extendido. Por valor de 1857 estados £20 excesivos eran imponibles pero el deber fue recogido raramente en los estados valorados debajo de £1500. Los deberes de muerte fueron introducidos en 1894, y para el siglo próximo eran eficaz en romperse encima de estados grandes.

Actualmente, los 94% de todos los estados escapan impuesto de herencia, principalmente porque bajan en venda de la tarifa de la nada^[1]

Impuesto de herencia

El deber de estado fue substituido en 1975 cerca Impuesto de transferencia de capital, que era rebranded Impuesto de herencia (IHT) en 1986. En parte debido a los métodos simples y ampliamente utilizados para los cuales esté disponible evite , impuesto de herencia explica cerca de 0.8% de renta de gobierno, levantando alrededor de £2 mil millones de 2001^[2] y £3.6 mil millones de 2006.^{[la citación necesitó]}

Para el 2007/2008 año de impuesto, la tarifa de IHT es el 0% en el primer £300,000 (la “venda de la nada-tarifa), y el 40% en el resto del valor, en la muerte, del estado del impuesto de un individuo. La venda de la tarifa de la nada se levanta anualmente; el impuesto es solamente pagadero en el valor de un estado sobre la venda de la tarifa de la nada. Por ejemplo, en igualdad de circunstancias, un individuo que estado es £354,000 ( medio Precio de casa de Londres en 2007^[3]) pagará IHT que asciende hasta el 0% de £300,000 más el 40% de £54,000 es decir £21,600 en todos. Éste es el 40% de la cantidad encima la venda de la tarifa de la nada, pero en este ejemplo, 6.1% del valor total del estado. Los que estados emparejan el precio de casa a escala nacional medio de £210,000^[4] pagará IHT cero.

En el informe 2007 del presupuesto Canciller del ministerio de Hacienda anunciado que la venda de la tarifa de la nada es levantarse a £350,000 antes de 2010. Esto se dice para considerar la subida aguda de precios de casa en el Reino Unido durante los últimos años.^[5], aunque de hecho representa un aumento debajo del índice de la inflación del precio de casa.

Estado del impuesto

El estado del impuesto incluye:

todo el difunto'activos de s, si propiedades inmobiliarias o estado personal, e incluye incluso artículos del pequeño-valor tales como el contenido de su hogar;
cualquieres regalos hechos por los difuntos en los siete años antes de muerte;
algunos activos que no fueron poseídos por difunto pero que son afectadas por la muerte (el ejemplo más común es a interés de vida en a confianza, conocido técnico como interés-en-posesión);
regalos con la reservación de la ventaja. Éstos son los regalos adonde la propiedad legal pasa al recipiente. Sin embargo, el donante continúa gozando de la ventaja del alquiler del activo libre o en el coste reducido. Períodos de siete año contorneados arriba no comienzan a contar abajo mientras que un regalo se considera estar bajo reservación de la ventaja.

Hay también una carga en “transferencias cargables del curso de la vida” en ciertas confianzas (y un recálculo de ésos carga si el donante muere en el plazo de siete años), y se confía en que tienen un régimen del impuesto de herencia. Vea Impuestos de las confianzas (Reino Unido).

Deducciones

Hay deducciones para:

todos los activos se fueron a Reino Unido-colocado caridad.
algunos donaciones políticas al comandante partidos políticos.
regalos hasta de £3,000 en total en un año dado^[6].
“regalos pequeños” hasta de £250 hecho para separar a individuos.
algunos activos del negocio (debajo de la relevación de la característica del negocio o de “BPR”).
algunas tierras de labrantío (bajo la relevación o “ABRIL agrícola” de la característica).
regalos hechos fuera de renta que no afectan el estándar la vida del donante.
regalos hechos en la contemplación de una unión o de una sociedad civil. El permiso se extiende de £5,000 a £1,000 según la proximidad de la relación del donante a la persona que casa o que entra en una sociedad civil.

IHT de reducción al mínimo

Para evite IHT, mucha gente en el soporte de IHT practican alguno o todo el siguiente evitación medidas:

Los regalos absolutos a otro individuo hecho durante el curso de la vida de una persona se conocen como “transferencias potencialmente exentas” o animales domésticos. Son imponibles si la persona muere en el plazo de siete años, pero tienen potencial para convertirse exento de impuesto una vez que sobreviva el donante siete años. No hay reducción en impuesto de herencia si el donante muere en el plazo de tres años de la transferencia. Sin embargo si sobrevive el donante tres años, el índice del impuesto sobre el ANIMAL DOMÉSTICO reduce por un quinto (hasta el 32%) y entonces por otro quinto en cada uno de los aniversarios subsecuentes (hasta el 24%, el 16% y entonces el 8%) hasta que el ANIMAL DOMÉSTICO es completamente exento de impuesto de herencia después de siete años. Esto se conoce como relevación del ahusamiento del impuesto de herencia (no ser confundido con mejor-sabido impuesto de ganancias sobre el capital relevación del ahusamiento).

Activos de Gifting a a fondo fiduciaria antes de muerte. (Algunos regalos de esta clase, sin embargo, son desventajosos pues ascienden a las transferencias cargables del curso de la vida en qué mitad del IHT es derecho inmediatamente si el total acumulativo de aumentos cargables dotados excede la venda de la nada-tarifa (£300,000 en 2007/08). Esto se aplica a muchas más confianzas, incluyendo confianzas discrecionales/flexibles, que previamente bajo legislación introducida por el presupuesto 2006. Vea Impuestos de las confianzas (Reino Unido).)

Ciertos tipos especiales de confianza, tales como confianzas descontadas del regalo y el regalo y el préstamo confían en, que permiten un cierto planeamiento mientras que conservan un cierto acceso al capital/a la renta.

El dar caritativo, que es IHT exento.

Los regalos del curso de la vida dentro de ciertos límites son totalmente exentos. Éstos incluyen cualquier número de “regalos pequeños” (hasta £250 por recipiente por año), una cantidad anual de £3,000, todos los regalos regulares de la renta de sobra, y algunos regalos de la boda.

Sobre la muerte, pasando activos non-taxable a la generación siguiente (o a una confianza discrecional en.beneficio de la familia entera) y por lo tanto NO al esposo. Esto puede parecerse contador-intuitivo porque son los regalos a un esposo IHT exento y debe por lo tanto ser maximizado. Sin embargo, si es algo non-taxable en la primera muerte no debe ir al esposo pues aumentará simplemente su estado del impuesto sobre su muerte más última. ( confianza discrecional de la nada-venda, discutido abajo, es un ejemplo de este principio en cambios de siguiente de la acción.) en el presupuesto 2008 (véase abajo) que esta estrategia puede no ser necesaria.

Los permisos de impuesto de herencia se convirtieron en el octubre de 2007 tranferible

La declaración del otoño del canciller encendido 9 de octubre 2007 ^[7] fueron anunciados que con los permisos de impuesto inmediatos de herencia del efecto (referidos a menudo como la venda de la nada-tarifa) ser entre los pares casados y en medio tranferible socios civiles. Así, por el año de impuesto de 2007/8, un par casado en efecto tendrá un permiso de £600,000 contra impuesto de herencia, mientras que sigue habiendo el permiso de una sola persona en £300,000. El mecanismo para este permiso realzado está ése en la muerte del segundo esposo a morir, la venda de la tarifa de la nada para el segundo esposo es aumentado en el porcentaje de la venda de la tarifa de la nada que no fue utilizada en la muerte del primer esposo para morir.

Por ejemplo, si en 2007/08 del primer esposo casado (o socio civil) a morir estuviera dejar £120,000 a sus niños y el resto de su estado a su esposo no hubiera ningún impuesto de herencia debido en aquel momento, y £180,000 o el 60% de la venda de la tarifa de la nada sería inusitado. Más adelante, sobre la segunda muerte la venda de la nada-tarifa sería 160% del permiso para una sola persona, de modo que si el esposo que sobrevive también muerto en 2007/08 del primer £480,000 (160% de £300,000) del estado del esposo que sobrevive sería exento de impuesto de herencia. Si el esposo que sobrevivía muriera en un año más último en que la venda de la tarifa de la nada había alcanzado £350,000, el primer £560,000 (160% de £350,000) del estado sería extento de impuesto.

Esta medida también fue ampliada a existir viudas, viudos y socios civiles privados en 9 de octubre 2007. Tan si su último esposo o socio no había utilizado todo su permiso de impuesto de herencia a la hora de su muerte, entonces el porcentaje inusitado de ese permiso se puede ahora agregar al permiso de la sola persona cuando el esposo o el socio que sobrevive muere. Esto aplica sin embargo hace tiempo a primer esposo muerto, pero hay reglas especiales si el esposo que sobrevivía remarried.

En un juicio que sigue una súplica fracasada a una decisión 2006 por Corte europea de derechos humanos, fue sostenido que el antedicho no se aplica a los hermanos que viven junto. El factor crucial en tales casos fue determinado para ser la existencia de una empresa pública, llevando con él un cuerpo de las derechas y de las obligaciones de una naturaleza contractual, más bien que la longitud o la naturaleza de apoyo de la relación.^[8]

Antes de este cambio legislativo, los medios mas comunes de asegurarse de que ambas vendas de la tarifa de la nada fueran utilizadas fueron llamados una confianza discrecional de la venda de la nada (ahora conocida más correctamente como característica relevante Trust* de NRB). Éste es un arreglo en ambas voluntades que dice que quienquiera es el primer para morir las hojas su venda de la nada a un discrecional confianza para la familia, y no al sobreviviente. El sobreviviente puede todavía beneficiar de esos activos si está necesitado, pero no son parte del estado de ese sobreviviente.

Acto de finanzas 2006

activos Pre-poseídos

Acto de finanzas 2004 introdujo un retrospectivo impuesto sobre la renta régimen conocido como impuesto pre-poseído del activo (POAT) que apunta reducir el uso de métodos comunes de evitación de IHT.^[9]

Crítica

En agosto de 2006, anterior Ministro de gabinete Stephen Byers llamado para que IHT sea suprimido en un artículo en Telégrafo de domingo.^[10].

En 16 de octubre 2006, Philip Johnston, escribiendo adentro El telégrafo diario hizo un artículo principal scathing contra impuestos de herencia y llamar para David Cameron, nuevo líder del Partido conservador (Reino Unido), para anunciar el fallecimiento de un coger-todo impuesto de herencia como tablón principal en el manifiesto siguiente de ese partido. ^[11].

A pesar de, quizás comprensible, las críticas de los impuestos que ocurren cuando alguien muere, es aceptado por muchos que tiene sentido de gravar a gente que pueda utilizar no más su dinero. Además, puede tener calidades redistributive, tomando el dinero lejos de los que puedan permitirse lo y redistribuirlo. Por ejemplo, El economista publicó un artículo ^[12] en octubre de 2007 que destaca el, pero también reconoce la controversia política que puede causar, y sugiere algunas maneras de reformarla.

Referencias

Vea también

egalitarianism Activo-basado
Negación del interés (hecho incluyendo de la variación)
Historia del sistema fiscal inglés

Acoplamientos externos

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